HesapYap.com.tr

Değer artış kazancı vergisi hesaplama

Arama sonuçları

Hesaplama

Taşınmaz satışında beş yıllık süre, Yİ-ÜFE endekslemesi ve yıllık istisnayla gelir vergisini hesaplayın.

Endeks, yıllık istisna ve diğer matrah

Ondalık için virgül veya nokta kullanın. Binlik ayırıcı kullanmayın.

Ticari faaliyet dışındaki tek taşınmaz ve tam mükellef gerçek kişi içindir. Bedellerde yalnız kendi payınızı girin. Kayıtlı seri Aralık 2011’den Temmuz 2026’ya uzanır; sonraki endeksler tahmin edilmez. Eksik ayda elle resmî endeks girişi gerekir. İvazsız edinim ve beş yıl sonrası satış bu vergiye girmez; beşinci yıl dönümü gününde süre henüz içindedir. Birden çok satışın yıllık kazanç/zarar birleştirmesi, ücretle karma tarife, mahsup ve beyanname damga vergisi dahil değildir.

Sonuç

Nasıl hesaplanır?

Bedelli edinilen taşınmazda satışın beş yıllık süre içinde olup olmadığı kontrol edilir. Her iki tarihten önceki ayın Yİ-ÜFE endeksi kullanılır. Endeks artışı yuvarlanmadan en az %10 ise alış bedeli endekslenir; değilse gerçek alış bedeli kullanılır. Satış bedelinden maliyet ve uygun giderler düşülür. Kalan pozitif kazanca, daha önce kullanılmamış seçilen yılın yıllık istisnası (2017’de 11.000 TL, 2025’te 120.000 TL, 2026’da 150.000 TL) uygulanır. Vergiye tabi kazanç ve varsa diğer ücret dışı matrah artan oranlı tarifeyle vergilenir.

Örnek: 19.12.2023’te 5.000.000 TL’ye alınan taşınmaz 11.08.2025’te 8.000.000 TL’ye satılırsa önceki ay endeksleri 2.882,04 ve 4.409,73’tür. Gidersiz ve başka matrahsız senaryoda kuruş duyarlığıyla endeksli maliyet 7.650.362,24 TL, gelir vergisi 38.027,55 TL olur.

Kaynak: GİB — 2026 gayrimenkullerin elden çıkarılması rehberi · GİB — değer artışı kazançları, GVK mükerrer 80 · GİB — safi kazanç ve endeksleme, GVK mükerrer 81 · GİB — Hazır Beyan endeks verileri · GİB — yıllara göre değer artışı kazancı istisnası

Sayfa güncellemesi:

Sık sorulan sorular

Alış ve satış ayının endeksi mi kullanılır?

Her tarihten önceki ayın Yİ-ÜFE endeksi kullanılır. Örneğin aralıkta alış için kasım, ağustosta satış için temmuz endeksi alınır. Endeks artışı tam %10 olduğunda endeksleme uygulanır; gösterimde %10’a yuvarlanan daha düşük artış yeterli değildir.

Miras kalan evi beş yıl içinde satarsam bu vergi çıkar mı?

Ticari faaliyet dışındaki ivazsız edinilmiş taşınmaz satışları bu değer artışı kazancı hükmünün dışında kalır. Edinimin niteliği ve ticari faaliyet bulunup bulunmadığı ayrıca değerlendirilmelidir.

Neden resmî rehber örneğiyle birkaç kuruş fark olabilir?

Bazı rehber örneklerinde ara tutarlar tam TL’ye yuvarlanır. Bu araç endeksli maliyet ve vergi hesabında kuruş duyarlığını korur. Formülde gösterilen yuvarlanmış endeks artışı yerine endekslerin tam oranı kullanılır.

2017 hesabı için neden 2011’e kadar endeks var?

2017’deki bir satış, beş yıl önce 2012 başında edinilmiş taşınmazı kapsayabilir. Endeks alıştan önceki aydan alındığı için Aralık 2011 verisi gerekir. Kayıtlı eski endeksler GİB’in resmî tablosuyla karşılaştırılmıştır; eksik yeni aylara son değer kopyalanmaz, elle resmî endeks girişi istenir.